1. Учет основных средств: соотносим требования ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и главы 25 НК РФ:
• стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому;
• определение первоначальной стоимости;
• выбор метода начисления амортизации;
• определение и изменение срока полезного использования;
• приостановка начисления амортизации;
• амортизационная премия;
• учет расходов на ремонт;
• амортизация после проведения реконструкции (модернизации);
• убыток от реализации;
• переоценка основных средств, учет объектов по рыночной стоимости.
2. Резервы: соотносим требования ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений» и главы 25 НК РФ:
• резерв на отпуска;
• резерв по сомнительным долгам;
• резервы под обесценение МПЗ;
• резерв на ремонт основных средств;
• заключение убыточного договора на продажу готовой продукции и др. резервы.
3. Нормируемые расходы:
• расходы на рекламу;
• представительские расходы;
• компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях;
• товарные потери.
4. Признание доходов:
• доходы по длительным договорам (соотносим требования ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», ПБУ 9/99 «Доходы организации», глав 21 и 25 НК РФ);
• доходы, которых нет в бухгалтерском учете (доходы в виде безвозмездно полученных работ, услуг, имущественных прав; неполученные доходы (упущенная выгода) в сделках со взаимозависимыми лицами);
• доходы, не признаваемые в целях налогообложения.
5. Признание убытков. Убытки, которые в целях налогообложения признаются в особом порядке:
• убытки в виде безнадежных долгов;
• убытки от уступки права требования (цессия).